被告人方某甲,男，1963年**月**日出生，居民身份證號碼4*，漢族，初中文化，住普寧市**鎮**居委宿舍。因虛開增值稅專用發票嫌疑，于2019年7月10日被揭陽市公安局刑事拘留；因涉嫌犯有虛開增值稅專用發票罪，經本院批準，于2019年8月16日被揭陽市公安局逮捕。

被告人楊某甲，女，1994年**月**日出生，居民身份證號碼4*，漢族，中專文化，住普寧市**街道**園**幢**號。因虛開增值稅專用發票嫌疑，于2019年7月10日被揭陽市公安局刑事拘留；因涉嫌犯有虛開增值稅專用發票罪，經本院批準，于2019年8月16日被揭陽市公安局逮捕。

被告人林某甲，男，1976年**月**日出生，居民身份證號碼4*，漢族，初中文化，住普寧市**鎮**居委宿舍。因虛開增值稅專用發票嫌疑，于2019年7月10日被揭陽市公安局刑事拘留；因涉嫌犯有虛開增值稅專用發票罪，經本院批準，于2019年8月16日被揭陽市公安局逮捕。

被告人方某乙，男，1989年**月**日出生，居民身份證號碼4*，漢族，初中文化，住普寧市**鎮**村**路**巷**號。因虛開增值稅專用發票嫌疑，于2019年7月10日被揭陽市公安局刑事拘留；因涉嫌犯有虛開增值稅專用發票罪，經本院批準，于2019年8月16日被揭陽市公安局逮捕。

本案由揭陽市公安局偵查終結，以被告人方某甲、林某甲、楊某甲、方某乙涉嫌虛開增值稅專用發票罪于2019年10月15日向本院移送審查起訴。本院受理后，已依法訊問被告人并告知其委托辯護人等訴訟權利，審查了全部案件材料。本案于2019年11月14日退回公安機關補充偵查，2019年12月13日公安機關補查重報。

經依法審查查明：2012年，被告人方某甲冒用他人身份信息注冊成立普寧市*甲花木有限公司。2016年至2018年，方某甲冒用他人身份信息先后注冊成立普寧市*乙花木有限公司、普寧市*丙花木有限公司、普寧市*丁花木有限公司、普寧市*戊花木有限公司、普寧市*己花木有限公司、普寧市*庚花木有限公司、普寧市*辛花木有限公司、普寧市*壬花木有限公司、普寧市*癸花木有限公司、普寧市*子花木有限公司、普寧市*丑園林綠化工程有限公司、普寧市*寅花木有限公司、普寧市*卯花木有限公司、普寧市*辰花木有限公司、普寧市*巳花木有限公司、普寧市*午花木有限公司等十六家公司，利用本人身份信息注冊成立普寧市*未花木有限公司、普寧市*申花木有限公司兩家公司。2016年至2019年7月間，在沒有真實貨物交易的情況下，方某甲利用上述空殼公司虛構收購交易、填開農產品收購發票等方式作為進項發票（其中，增值稅專用發票427份，金額合計12794487.76元，稅額合計1197763.22元，增值稅普通發票10969份、金額合計971705490.64元），對外虛開增值稅專用發票和增值稅普通發票。方某甲利用十九家公司的名義與受票單位簽訂虛假購銷合同，利用公賬戶接收貨款，按照增值稅專用發票票面金額2.2%—3.8%、按照增值稅普通發票票面金額1.7%收取開票費后，將余款經由虛假農戶的賬戶回流到購票方指定的私人賬戶。通過上述方式，方某甲對外虛開增值專用發票12618份，金額合計1132428424.63元，稅額合計122772886.63元，增值稅普通發票258份，金額合計23114758.65元，稅額合計2912119.41元。截至2019年12月24日受票單位利用虛開的增值稅專用發票抵扣稅款29135027.12元，扣除上述公司已繳納稅款13581915.55元，造成國家稅收損失15553111.57元。

2018年7月，楊某甲受雇于方某甲擔任十九家公司的會計人員，每月每家公司報酬1800元，其在明知上述公司沒有真實貨物交易的情況下辦理領發票、填開發票、做賬、報稅等業務，為虛開增值稅專用發票和普通發票提供幫助。2018年7月至2019年7月，楊某甲參與虛開增值稅專用發票稅額52702614.29元，虛開發票金額1734044.9元。

2016年，被告人林某甲受雇于方某甲，其在明知上述公司沒有真實貨物交易的情況下辦理銀行業務、資金轉賬、收發快遞等業務，為虛開增值稅專用發票和普通發票提供幫助。2016年1月至2019年7月，林某甲參與虛開增值稅專用發票稅額122772886.63元，虛開發票金額23114758.65元。

2017年11月，被告人方某乙受雇于方某甲，其在明知上述公司沒有真實貨物交易的情況下辦理銀行業務、資金轉賬、收發快遞等業務，為虛開增值稅專用發票和普通發票提供幫助。2017年11月至2019年7月，方某乙參與虛開增值稅專用發票稅額80703075.93元，虛開發票金額2347249.41元。

認定上述事實的證據如下：1物證；2書證；3證人證言；4被告人的供述與辯解等。

本院認為，被告人方某甲為他人虛開增值稅專用發票，數額巨大，情節特別嚴重；虛開增值稅普通發票，情節特別嚴重，被告人楊某甲、林某甲、方某乙明知方某甲虛開增值稅專用發票和增值稅普通發票而提供幫助，均已觸犯《中華人民共和國刑法》第二百零五條、第二百零五條之一，犯罪事實清楚，證據確實、充分，應當以虛開增值稅專用發票罪、虛開發票罪追究刑事責任。各被告人在兩罪中均屬共同犯罪，方某甲在共同犯罪中起主要作用，系主犯，根據《中華人民共和國刑法》第二十六條第四款，應當按照其所組織、指揮的全部犯罪處罰。楊某甲、林某甲、方某乙在共同犯罪中起次要作用，系從犯，根據《中華人民共和國刑法》第二十七條，應當從輕、減輕處罰。各被告人自愿如實供述自己的罪行，承認指控的犯罪事實，愿意接受處罰，根據《中華人民共和國刑事訴訟法》第十五條的規定，可以依法從寬處罰。根據《中華人民共和國刑事訴訟法》第一百七十六條的規定，提起公訴，請依法判處。

此致

揭陽市中級人民法院

檢察員：王立鳳

2020年1月10日

附：

1.被告人方某甲、楊某甲、林某甲、方某乙現羈押于揭陽市看守所。

2.案卷材料和證據。

3.《認罪認罰具結書》、《量刑建議書》、《證據開示清單》。